Skatt på casinovinster – måste du skatta på dina vinster?

De flesta svenska spelare behöver aldrig betala skatt på sina casinovinster. Spelar du på ett casino med svensk licens, eller på ett spelbolag som är licensierat inom EU/EES, är vinsten helt skattefri – du behöver varken deklarera eller skatta för den. Men det finns viktiga undantag: spelar du hos ett bolag som drivs utanför EES utan svensk licens blir vinsten däremot skattepliktig med 30 procent. Den här guiden förklarar när casinovinster är skattefria, när de beskattas, hur du räknar ut en eventuell nettovinst och hur du deklarerar rätt. Reglerna kommer från Skatteverket och den svenska spellagen.

Måste du skatta på casinovinster?

I de allra flesta fall behöver du inte skatta på casinovinster. Avgörande är var spelet anordnas och vilken licens bolaget har – inte hur stor vinsten är. Är spelet licensierat i Sverige eller anordnat inom EU/EES är vinsten skattefri. Är spelet i stället anordnat utanför EES av ett bolag som saknar svensk licens, ska du betala 30 procent i skatt på nettovinsten.

Med andra ord styrs skatten av spelbolagets hemvist och licens. En svensk spelare som vinner 50 000 kronor på ett casino med svensk licens behåller hela beloppet, medan samma vinst hos ett casino licensierat på exempelvis Curaçao är skattepliktig.

När är casinovinster skattefria?

Casinovinster är skattefria i tre huvudsituationer enligt Skatteverket. Gemensamt för dem är att spelet antingen är reglerat i Sverige eller anordnat inom EES, det vill säga EU-länderna plus Norge, Island och Liechtenstein.

Spel med svensk licens

Vinster från spelbolag med svensk licens är alltid skattefria. Den svenska spelmarknaden regleras sedan den 1 januari 2019 av spellagen (2018:1138), och tillsynsmyndigheten Spelinspektionen utfärdar licenserna. Eftersom licensierade bolag betalar spelskatt i Sverige slipper du som spelare skatta på vinsten. Det gäller oavsett om du spelar slots, bordsspel, bingo eller odds, och oavsett hur stor vinsten är.

Spel med licens inom EU/EES

Vinster från spel som anordnas inom EU/EES är också skattefria, även om bolaget inte har svensk licens. För onlinespel gör Skatteverket bedömningen utifrån om spelet riktar sig mot den svenska eller en EES-marknad – exempelvis genom svensk text, marknadsföring i Sverige eller möjlighet att sätta in och ta ut pengar i svenska kronor. Vanliga EES-jurisdiktioner är Malta och Estland. Den rättsliga grunden är EU-domstolens dom i målet Lindman (C-42/02), som slog fast att ett EU-land inte får beskatta spelvinster från andra EU/EES-länder hårdare än inhemska vinster.

Vinster på 100 kronor eller mindre

Enstaka vinster på högst 100 kronor är alltid skattefria när spelet inte kräver licens. Gränsen gäller per vinsttillfälle. För spel med svensk eller EES-koppling spelar beloppet ingen roll – där är hela vinsten skattefri oavsett storlek.

När är casinovinster skattepliktiga?

Casinovinster är skattepliktiga när spelet anordnas utanför EES av ett bolag som saknar svensk licens. Då räknas vinsten som inkomst av kapital och beskattas med 30 procent. Du ansvarar själv för att ta upp vinsten i din deklaration – Skatteverket får sällan några uppgifter automatiskt från bolag utanför EES.

Casino utanför EES (tredje land)

Spel som anordnas i så kallade tredje länder utlöser skatteplikt. Hit hör populära offshore-jurisdiktioner som Curaçao och Anjouan, där många casinon utan svensk licens är registrerade. Vinner du mer än du satsat under året hos ett sådant bolag är nettovinsten skattepliktig med 30 procent. Det gäller även fysiska casinon utanför EES, till exempel i USA.

Storbritannien efter brexit

Vinster från brittiskt licensierade spelbolag är skattepliktiga sedan brexit. När Storbritannien lämnade EU räknas landet som ett tredje land utanför EES i skattehänseende. Vinster från bolag med enbart brittisk licens (UKGC) beskattas därför på samma sätt som andra vinster utanför EES, det vill säga med 30 procent på nettovinsten.

Så beräknas din nettovinst

Det är nettovinsten, inte varje enskild vinst, som beskattas. Nettovinsten är summan av dina vinster minus summan av dina betalda insatser under ett kalenderår. Har du satt in lika mycket som du vunnit finns ingen vinst att skatta för, trots att du kan ha haft enskilda storvinster längs vägen.

Nettovinst per spelbolag och kalenderår

Beräkningen görs separat för varje spelbolag och per kalenderår. Du summerar alltså alla insatser och alla vinster hos ett och samma bolag under året och tar skillnaden. Blir resultatet positivt är det beloppet skattepliktigt (om spelet är anordnat utanför EES). Blir det negativt uppstår ingen beskattning – men förlusten ger dig inget avdrag.

Du kan inte kvitta förluster mot vinster hos andra bolag

Förluster hos ett spelbolag får inte dras av mot vinster hos ett annat. Varje bolag räknas för sig. Har du en skattepliktig nettovinst hos ett casino utanför EES och samtidigt en förlust hos ett annat, beskattas ändå hela nettovinsten hos det första bolaget. Rena spelförluster är aldrig avdragsgilla.

Så deklarerar du casinovinster

Skattepliktiga casinovinster deklarerar du själv som inkomst av kapital. Skatteverket får normalt inga kontrolluppgifter om vinster från bolag utanför EES, så ansvaret ligger hos dig. Så här gör du i korthet:

1. Räkna ut nettovinsten per bolag och kalenderår (vinster minus insatser).
2. Spara underlag – kontoutdrag, transaktionshistorik och speldata som styrker dina insatser och vinster.
3. Ta upp den sammanlagda skattepliktiga nettovinsten i inkomstdeklarationen under inkomst av kapital, punkt 7.2 (”Vinst – Övrigt”).
4. Skatten blir 30 procent av det beloppet.

Är du osäker på hur en specifik vinst ska hanteras bör du kontakta Skatteverket eller en skatterådgivare. Reglerna i den här guiden är generella och ersätter inte en bedömning av ditt eget fall.

Varför är vinster på svensk licens skattefria?

Vinster på svensk licens är skattefria för att spelbolagen redan beskattas. Sedan den omreglerade spelmarknaden infördes 2019 betalar licensierade bolag 22 procent i spelskatt på sitt överskott i Sverige. Beskattningen sker alltså hos bolaget i stället för hos spelaren. Modellen gör det enkelt och förutsägbart för spelare att veta att en vinst hos ett casino med svensk licens är deras att behålla fullt ut.

Vill du vara säker på att slippa skatt är den enklaste vägen att välja ett casino med svensk licens. På svenska casinon loggar du dessutom in och verifierar dig med BankID, vilket både gör spelet tryggare och knyter kontot till din identitet. Insättningar och uttag med Swish går oftast direkt, och eftersom vinsten är skattefri slipper du räkna på efterhand.

Vanliga misstag att undvika

Flera missförstånd kan leda till felaktig deklaration eller oväntade skattekrav. De vanligaste är:

• Att tro att stora vinster alltid beskattas. Storleken spelar ingen roll – en miljonvinst på ett casino med svensk eller EES-licens är lika skattefri som en liten vinst.
• Att tro att alla utländska vinster är skattefria. Endast vinster inom EES är skattefria. Casinon på Curaçao, Anjouan eller med enbart brittisk licens ligger utanför EES och är skattepliktiga.
• Att missa deklarationen. Vinster utanför EES rapporteras sällan automatiskt. Att inte ta upp dem kan leda till skattetillägg.
• Att räkna fel på nettovinsten. Det är vinster minus insatser per bolag och år som gäller, inte summan av enskilda storvinster.
• Att försöka dra av spelförluster. Förluster är inte avdragsgilla och kan inte kvittas mot vinster hos andra bolag.

Gäller samma regler för odds, poker och lotteri?

Ja, samma princip gäller för alla spelformer. Det är inte spelets typ som avgör skatten, utan var spelet anordnas och vilken licens bolaget har. Vinster på sportodds, poker, bingo, slots och lotter är skattefria så länge spelet är licensierat i Sverige eller anordnat inom EES. Spelar du poker eller odds hos ett bolag utanför EES utan svensk licens beskattas nettovinsten på samma sätt som casinovinster, med 30 procent. Detsamma gäller vinster i utländska lotterier som anordnas utanför EES.

Vad händer om du inte deklarerar en skattepliktig vinst?

Att låta bli att deklarera en skattepliktig vinst kan bli dyrt. Lämnar du en oriktig uppgift eller utelämnar en skattepliktig vinst kan Skatteverket ta ut ett skattetillägg utöver själva skatten, och i efterhand besluta om efterbeskattning för tidigare år. Även om bolag utanför EES sällan rapporterar vinster automatiskt kan uppgifter komma fram, exempelvis via banköverföringar och kontoutdrag. Du är själv ansvarig för att redovisa rätt, och det är därför klokt att spara underlag som visar dina insatser och vinster.

Vem påverkas av reglerna?

Reglerna berör alla som spelar om pengar online eller på fysiska casinon. För den som håller sig till casino med BankID och svensk licens är skattefrågan i praktiken avklarad – där finns inget att deklarera. Den som väljer utländska casino utanför EES behöver däremot hålla ordning på insatser och vinster för att kunna deklarera rätt. Samma sak gäller den som spelar på ett casino utan BankID som drivs från ett tredje land. Spelar du på resa, till exempel på ett fysiskt casino i USA, gäller också att nettovinsten är skattepliktig i Sverige.

Friskrivning

Den här artikeln är allmän information om skatteregler för casinovinster och utgör inte skatte- eller spelrådgivning. För en bedömning av din egen situation, kontakta Skatteverket. Spel om pengar kan leda till beroende. Åldersgränsen är 18 år. Behöver du hjälp eller vill pausa ditt spelande kan du stänga av dig via Spelpaus.se, ringa Stödlinjen på 020-81 91 00 eller läsa mer hos Spelinspektionen.

Vanliga frågor (FAQ)

Måste jag skatta på vinster från casino med svensk licens?

Nej. Vinster från spelbolag med svensk licens är helt skattefria, oavsett hur stora de är. Spelbolaget betalar spelskatt i Sverige i stället, så du behöver varken deklarera eller skatta för vinsten.

Är vinster från utländska casinon skattefria?

Det beror på var bolaget är licensierat. Vinster från spel anordnat inom EU/EES är skattefria. Vinster från casinon utanför EES, till exempel på Curaçao eller Anjouan, är skattepliktiga med 30 procent på nettovinsten.

Hur mycket skatt betalar jag på skattepliktiga casinovinster?

Du betalar 30 procent i skatt på nettovinsten, som räknas som inkomst av kapital. Nettovinsten är summan av dina vinster minus dina insatser hos samma bolag under ett kalenderår.

Måste jag deklarera skattefria vinster?

Nej. Vinster från spel med svensk licens eller inom EES behöver inte deklareras eftersom de är skattefria. Endast skattepliktiga vinster från spel utanför EES ska tas upp i deklarationen.

Kan jag dra av mina spelförluster?

Nej. Spelförluster är inte avdragsgilla. Du kan bara räkna av dina egna insatser mot dina vinster hos samma bolag under samma år, och en negativ nettovinst ger inget avdrag.